Cada dos años la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (o ACFE por su nombre en inglés) emite un reporte sobre el fraude ocupacional a nivel mundial. Es lo que se conoce como el “Report to the Nations”. Su última edición fue publicada hace unos pocos días.
El reporte se basó en más de 1900 casos en 138 países y revela algunos datos interesantes para todos los profesionales del Compliance e investigadores del fraude.
La pérdida por fraude a nivel mundial se sigue estimando en un 5% de los ingresos anuales de las organizaciones y en su mayor parte se debe a falta de controles internos (51%) o a su omisión (32%).
La regla continúa siendo: cuanto más tiempo lleva ocurriendo un fraude, mayor es la pérdida que genera. De allí la necesidad imperiosa de minimizar los tiempos de detección. Hoy el promedio actual de detección -a nivel mundial- es de 12 meses. Esto es, para cuando lo detectamos, el fraude lleva ocurriendo un año. Y para entonces ha generado una pérdida, en promedio, de U$S 145.000. Esto es aún peor en nuestra región: el informe muestra que en América Latina y Caribe, la pérdida promedio ocasionada por un caso de fraude es de casi un 70% más, a lo que se suma una baja tasa de eficacia para recuperar activos: en el 72% de los casos no se recuperó nada.
Como se mostraba en los informes anteriores, la corrupción es uno de los tipos de fraude y tiene una incidencia muy importante en las cifras: casi la mitad de los casos reportados (48%) involucran casos de corrupción. Y si ponemos el foco en nuestra región, esa composición es mayor (55%).
El mecanismo más eficiente para detectar el fraude continúa siendo la denuncia. No nos cansamos de repetir que un programa de compliance, si quiere ser eficiente, no puede no contener un mecanismo de reporte (línea de denuncias, reporte interno, etc), asequible no sólo a los empleados y funcionarios de la organización, sino también a terceros. Las cifras del informe muestran que un tercio de las denuncias que detectaron fraudes, provienen de clientes y proveedores.
Interesantemente, cuando se consulta sobre cuáles son los mecanismos que se consideran más eficaces para detectar fraude, en nuestra región, las líneas de reporte son mencionadas en 4to lugar, después de los códigos de conducta, la auditoría externa de estados financieros y los departamentos de auditoría. De todos los nombrados, solo la auditoría interna efectivamente resulta ser una herramienta de detección, aunque menos eficaz que las líneas de reporte. En el período analizado, el 43% de los casos de fraude se detectaron por líneas de denuncia, el 14% por auditoría interna y el 13% por supervisión.
El fraude golpea a todas las organizaciones pero parece que no a todas por igual: algunos sectores industriales registran mayores pérdidas -en promedio- que otros, tales son los casos de la Minería, el Comercio Mayorista, las empresas Manufactureras, las de la industria de la Construcción, las de bienes raíces y el Gobierno/Administración Pública. Las organizaciones sin fines de lucro, por otro lado, registran -en promedio- una pérdida mucho menor (casi la mitad) que las empresas y el sector público.
Con relación a quiénes cometen fraude, continúa la tendencia que se ha venido observando. En la gran mayoría de los casos (84%) existió al menos una señal de alerta (red flag) en su comportamiento, lo que es esperanzador, pues permite a las organizaciones tomar en cuenta estos datos para poder realizar análisis preventivos eficientes.
Finalmente, no queremos pasar por alto un dato interesante. Si cruzamos los datos de fraude por género, encontramos que la proporción de hombres defraudadores continúa siendo superior a la de las mujeres, pero varía según escalamos en la jerarquía de la organización. A nivel de empleados, 1 de cada 3 defraudadores es mujer pero cuando avanzamos al nivel jerárquico o de dueños -que es donde se producen los fraudes que mayores pérdidas generan a las organizaciones-, la brecha se amplía y sólo 1 de cada 6 defraudadores es mujer.
Te invitamos a leer toda la información en detalle en el reporte completo:
